ЛУКОЙЛ переведет свои российские НПЗ на давальческую схему

Регионы присутствия могут потерять налог на прибыль.

Крупнейшая частная нефтяная компания России, ЛУКОЙЛ, с начала 2021 года переведет свои российские НПЗ на схему процессинга или давальческий принцип работы. Это делается для оптимизации расходов и операционного управления, пишет РБК (Людмила ПОДОБЕДОВА). 

ПРОЦЕССИНГ СОКРАЩАЕТ ЗАТРАТЫ НК

В первом полугодии 2020 года «ЛУКОЙЛ-Волгограднефтепереработка», «ЛУКОЙЛ-Нижегороднефтеоргсинтез», «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» и «ЛУКОЙЛ-Ухтанефтепереработка» снизили переработку  на 6,9%, до 21,7 млн т нефти. За полгода заводы сократили переработку на 17,7%, выпустив 28,67 млн т нефтепродуктов.

Сейчас НПЗ ЛУКОЙЛа покупают нефть у добывающих «дочек» компании, перерабатывают ее и сами реализуют нефтепродукты. Согласно схеме процессинга владелец нефти поставляет ее на НПЗ, платит заводу за услуги по ее переработке, а затем получает и сам продает нефтепродукты.

Переход на процессинговую схему позволил бы заводам ЛУКОЙЛа стабилизировать уровень маржинальной доходности от переработки нефти, считает гендиректор ИГ «Петромаркет» Иван ХОМУТОВ. «В текущей схеме НПЗ сильно зависимы от сложившихся цен на нефть и нефтепродукты в мире и на российском рынке и потому могут генерировать как очень высокую маржу, так и очень низкую, — отмечает он. - В давальческой схеме такие колебания исключены. НПЗ получают стабильный уровень прибыли, не привязанный к конъюнктуре рынков».

Например, в мае 2020 года маржа переработки на российских заводах ЛУКОЙЛа упала в среднем до минус $5,3 за баррель, писали эксперты Argus. Еще по итогам первого квартала и апреля 2020 года этот показатель был положительным — $3,1 и $3,2 за баррель соответственно.

В условиях кризиса нефтяники стремятся сократить затраты. Так, в июне первый вице-президент ЛУКОЙЛа по экономике и финансам Александр МАТЫЦЫН сообщил, что в 2020 году компания сократит капитальные затраты примерно на 20%, до 450–500 млрд руб. Это без учета проекта «Западная Курна-2» в Ираке.

Причина их снижения — резкое падение прибыли из-за обрушения цен на нефть на фоне пандемии коронавируса, а также сокращение добычи нефти в рамках сделки ОПЕК+. Чистый убыток ЛУКОЙЛа за первое полугодие 2020 года составил 64,7 млрд руб. против прибыли в 330 млрд руб. за аналогичный период прошлого года. Выручка упала на 33,3%, до 2,65 трлн руб.

С 11 января 2021 года продолжительность рабочего времени работников корпоративного центра (штаб-квартиры) и аппаратов управления «дочек» ЛУКОЙЛа будет уменьшена на 12,5%, до 35 часов в неделю. Такое решение принято для повышения операционной эффективности при сохранении рабочих мест, заявляет ЛУКОЙЛ.

…УБЫСТРЯЕТ ВОЗВРАТ НДС

Перевод заводов на давальческую схему выгоден также более быстрым возвратом налога на добавленную стоимость. НДС будет платить только головная компания, а не все заводы, как сейчас. Компания может претендовать на возмещение НДС на часть расходов при работе с контрагентами, уточняет партнер юридической компании «Шаповалов Петров» Сергей ШАПОВАЛОВ.

Ее заводы сейчас имеют право на возврат НДС за операции по покупке нефти. После перехода на процессинг налог будет возвращаться только головной компании, но его размер не должен измениться, уточнил эксперт. Компания сможет сократить расходы на обслуживание счетов и персонал.

Основная часть крупных нефтяных компаний России, имеющих собственную переработку, уже перешли на процессинговую схему работы со своими НПЗ. По такой схеме работают заводы третьей по объему добычи (после «Роснефти» и ЛУКОЙЛа) российской нефтяной компании «Газпром нефть». По такой же схеме работают «Роснефть» и «Татнефть» (комплекс ТАНЕКО), утверждает Тузов.

В 2019 году на процессинг из-за нехватки средств на покупку нефти перешел и крупнейший независимый завод — Антипинский НПЗ.

…И ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЯЕТ ПРИБЫЛЬ

Прибыль завода, получающего плату за процессинг, в разы ниже, чем доход предприятия, самостоятельно закупающего нефть и реализующего нефтепродукты. В результате перехода на процессинг сокращается уплата налогов в бюджеты регионов, где расположены заводы, например, региональной части налога на прибыль. Главную налоговую нагрузку будет нести головная компания, а не НПЗ.

К ней перейдут обязательства по демпфирующей нагрузке. Этот механизм призван удерживать цены на бензин и дизельное топливо внутри России на стабильном уровне: при низких экспортных ценах стоимость топлива на внутреннем рынке в рублях не снижается. Это позволяет нефтяникам получать сверхприбыль, частью которой они делятся с бюджетом. При высоких ценах на нефть компаниям доплачивают из бюджета за сдерживание цен на бензин.

Суть перевода НПЗ на процессинговую схему — это перемещение центра формирования прибыли от переработки нефти с заводов на головную компанию. Поэтому будет перенесен и центр уплаты региональной части налога на прибыль с регионов, в которых расположены заводы, на регион, где зарегистрирована головная компания, подтверждает Хомутов.

По оценке Тузова, при переходе на процессинг прибыль заводов может упасть на 70%, а с ней и поступления в региональные бюджеты. Сейчас они могут составлять до 5 млрд руб. в год только за счет региональной доли налога на прибыль. Размер демпфера должен остаться неизменным в случае смены юрлица, которое будет его выплачивать, при сохранении прежних объемов переработки топлива и выработки нефтепродуктов.

В целом по отрасли прогнозный размер поступлений от демпфера в 2020 году оценивается в 292 млрд руб. при среднегодовой цене на нефть в 2020 году $41,8 за баррель и курсе 71,2 руб. за доллар. В 2021 году он может снизиться до 204 млрд руб. (при цене $45,3 за баррель и курсе 72,4 руб. за доллар).

СЛЕДУЮЩИЙ МАТЕРИАЛ РАЗДЕЛА "Downstream"