ОБЪЕДИНЕНИЕ ЛИДЕРОВ НЕФТЕГАЗОВОГО СЕРВИСА И МАШИНОСТРОЕНИЯ РОССИИ
USD 76,04 0,27
EUR 86,86 -0,03
Brent 0.00/0.00WTI 0.00/0.00

Просите и обрящете

Для нефтекомпаний, которые составляют инвестпроекты на несколько лет вперед, отмена налоговых льгот стала неприятным сюрпризом, но выход нашелся в налоговых вычетах

Нефтяная отрасль весь 2021 год боролась с последствиями пандемии, из-за которой спрос на нефть в 2020 году упал до исторически низких значений, обрушив цены на «черное золото», что привело к снижению доходной части госбюджета и, как следствие, к поиску путей его наполнения, выразившегося в отмене значительной части льгот для производителей с января текущего года.

Государство рассчитывало, что бюджет от налоговой корректировки в нефтяной отрасли может дополнительно получить в 2021 году более 200 млрд рублей.

С 1 января 2019 года в экспериментальном режиме был введен налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД), на уплату которого можно перейти вместо уплаты традиционного налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). НДД взимается по ставке 50% с дохода от добычи сырья, рассчитанного как разница между расчетной выручкой и затратами на добычу и транспортировку. Новый налоговый режим предполагает сохранение НДПИ, но с пониженной ставкой: скидка зависит от группы (их 5), к которым относится месторождение с учетом региона и применяется в соответствии с продолжительностью коммерческой добычи.

Так, изменение поступлений НДПИ с учетом корректировки параметров режима НДД в части применения корректирующих коэффициентов для выработанных месторождений должно было принести в казну 103,5 млрд рублей, отмена льготы по НДПИ для сверхвязкой нефти — 77,9 млрд рублей, ужесточение процедуры компенсации исторических убытков в рамках НДД — 51,7 млрд рублей. Еще 2,3 млрд рублей ожидалось от переставшей действовать пониженной ставки НДПИ (30% от полной) для компаний, ведущих поиск и разведку месторождений за свой счет. При этом отмена мер налогового стимулирования для месторождений с высокой выработанностью предполагала возможность их перевода на НДД.

Для нефтяных компаний, которые составляют свои инвестиционные проекты на несколько лет вперед, все это ударило как обухом по голове, особенно в отношении месторождений сверхвязкой нефти, которые, по оценкам производителей, без льгот разрабатывать экономически неэффективно. Вице-премьер РФ Юрий Борисов, курировавший отрасль в период неожиданных и скоропалительных налоговых решений, признавал, что в большей степени от этих изменений пострадают «Газпром нефть», «Татнефть», ЛУКОЙЛ и в меньшей — «Роснефть» и «Газпром». Поэтому компании, которых правительство без предварительного обсуждения просто поставило перед фактом грядущих изменений, сразу стали взывать к диалогу с профильными ведомствами по вопросу возможной отмены, послабления, отмены принятых решений или на худой конец возвращения к льготам в недалекой перспективе.

Постепенное восстановление спроса на нефть до уровней, близких к допандемийным, при регулировании рынка соглашением ОПЕК+ с постепенным наращиванием добычи не только вернуло цены на доковидные значения, но и превысило их. Средняя цена на Urals за 10 месяцев 2021 года составила $67,51 за баррель, что хоть и меньше уровня 2018 года в $70,1, но выше 2019 года — $63,59, но льготы получить или вернуть удалось не всем.

Крупнейшая в России нефтяная компания «Роснефть», добывающая более 200 млн тонн нефти, оценивала, что отмена льгот для выработанных месторождений с возможностью перехода на НДД коснется около 57 млн тонн ее добычи нефти, изменение параметров нового режима — более 27 млн тонн.

Но с 1 января вступили в силу федеральные законы, по которым часть Приобского месторождения «Роснефти» получала налоговый вычет по НДПИ 3,83 млрд рублей в месяц в том случае, если цена на нефть по итогам отчетного периода, который составляет месяц, превысит базовую, заложенную в бюджет (в 2021 году $43,3 за баррель). Если цена окажется ниже базовой, то льгота применяться на будет. При этом компания должна заключить с Министерством энергетики инвестиционное соглашение о стимулировании добычи. На 2021 год налоговый вычет оценивается в 42,1 млрд руб., за весь период действия стимулирующей меры он ограничен размером в 459,6 млрд рублей.

По оценкам «Роснефти», на Приобском месторождении суммарный положительный эффект для государства значительно превысит размер предоставляемого стимула: благодаря росту добычи (более 70 млн тонн за 2021–2030 гг.) бюджет получит свыше 800 млрд руб. дохода за весь срок реализации проекта. «Газпром нефть» же, которая работает на другой части того же месторождения и так же рассчитывавшая на подобные льготы, в тот момент осталась не у дел.

Между тем, в связи с прошлогодним обвалом цен на нефть с 1 января 2021 года были изменены параметры налогового вычета для Ванкорского месторождения «Роснефти» — цена отсечения нефти, при которой он предоставляется, была снижена с базовой в $43,3 до $25 за баррель. Теперь компания сможет им воспользоваться и компенсировать часть расходов на инфраструктуру, которая будет построена для освоения своих новых участков в рамках основного перспективного проекта НК — «Восток Ойл», где планируется добывать более 100 млн тонн нефти, и который обеспечит вклад в ВВП страны до 2% в год. Согласно оценке расходов в составе бюджетного пакета, в 2021 году этот налоговый вычет из базы по НДПИ может составить 125,654 млрд руб.; в 2022 г. — 125,976 млрд руб.; в 2023 г. — 111,169 млрд руб.; в 2024 г. — 102,434 млрд руб.

На Самотлорском месторождении компании в ХМАО, где схема инвестиционного стимула применятся с 2018 года и будет действовать до конца 2027 года, налоговый вычет в 2021–2024 гг. оценивается в размере 35 млрд руб. ежегодно. «Роснефть» отмечает, что стабилизирование добычи на этом старом обводненном месторождении уже дало дополнительный чистый положительный денежный поток государству в 2018–2020 гг. в размере более 138 млрд руб.

«Газпром нефть» с 1 января 2021 года тоже законодательно получила возможность на инвестиционный вычет для Новопротовского месторождения на Ямале в случае превышения цены на нефть над заложенной в бюджет. Однако, как следовало из материалов к проекту бюджета на 2022 год и плановый период 2023–2024 гг., средства для выплаты налогового вычета по НДПИ для этого месторождения на данный момент не заложены.

Вместе с тем, под конец этого года министерство финансов подготовило поправки в Налоговый кодекс (НК) РФ, по которым «Газпром нефть» получит налоговый вычет по НДПИ при добыче нефти и на своей части Приобского месторождения в размере до 833 млн руб. в месяц с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2032 г. Предельная величина вычета составляет почти 100 млрд руб. Льгота также может быть применена при превышении базовой цены на нефть по итогам месяца и при условии заключения компанией с министерством энергетики инвестиционного соглашения о стимулировании добычи.

По оценкам Vygon Consalting, отмена льгот для сверхвязкой нефти увеличила налоговую нагрузку для таких активов в 25 раз. Наибольшие налоговые льготы по высоковязкой нефти и выработанным месторождениям среди российских нефтяных компаний, получала «Татнефть». Так, из 30 млн тонн добываемой нефти половина, согласно расчетам Газпромбанка, производилось на высоковыработанных месторождениях. Отмена льгот для НК оценивалась в потере более 30 млрд руб.

Но для крупнейшего месторождения «Татнефти» — Ромашкинского в Татарстане — была прописана возможность получения налогового вычета на средства, затраченные НК на обеспечение охраны природы и промышленной безопасности при добыче сверхвязкой нефти. Получение вычета обусловлено превышением фактической цены на нефть Urals над базовой, а также не может превышать 1 млрд рублей в месяц, а в сумме 36 млрд рублей.

При этом летом принятый Госдумой закон был расширен без изменений суммы вычета на малые, трудноизвлекаемые и выработанные-трудноизвлекаемые, в отношении которых не применяются понижающие коэффициенты к НДПИ. Как ожидается, «Татнефть» в 2021 году сможет получить в рамках этих решений 4 млрд руб.

По летнему решению Госдумы с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года налоговый вычет по НДПИ для финансирования строительства завода по переработке этана и СУГ сможет получить «Иркутская нефтяная компания» (ИНК). При этом с 2025 года. компания должна будет через повышенный НДПИ компенсировать данную льготу. Льгота так же привязана к цене на нефть и будет предоставляться, если среднее значение Urals за квартал превысит $45,95 за баррель, но будет ниже $58,43 за баррель. В год компания сможет получить максимально до 12 млрд рублей.

ЛУКОЙЛ в этом году, помимо льгот для сверхвязкой нефти и выработанных месторождений, лишился пониженной ставки экспортной пошлины для сырья Яреги, где добыча ведется шахтным способом, и каспийской структуры им. Корчагина. Свой суммарный прирост фискальной нагрузки из-за отмены льгот для высоковязкой нефти ЛУКОЙЛ оценил в 40 млрд руб. в год, одновременно отмечая, что 180 млрд инвестиций, запланированные в дальнейшее развитие Усинского и Ярегского месторождений в республике Коми, будут нерентабельными. Чтобы не допустить негативного сценария, связанного с возможной консервацией объектов, ЛУКОЙЛ просил Минфин и Минэнерго ввести режим налога на добавленный доход (НДД) для сверхвязкой нефти с 2022 года. В противном случае, в качестве временной меры компания предлагала утвердить налоговый вычет из НДПИ с 1 января 2021 года сроком на 3 года в размере 1 млрд рублей в месяц без влияния на доходы бюджета РФ (при цене нефти выше базовой). Но оба варианта не нашли поддержки в правительстве — Минфин готов рассматривать возврат льготироввния для сверхвязкой нефти только с 2024 года.

Но ЛУКОЙЛ все же ждет, что решение ОПЕК+ о снятии ограничений по добыче нефти поспособствует скорейшему принятию правительством РФ данного решения. «Дело в том, что 11 ноября 2021 года премьер-министром РФ Мишустиным было подписано поручение, что в первом квартале Минфин и Минэнерго должны подготовить предложения по работе с высоковязкими нефтями. В настоящий момент обсуждается несколько вариантов. Один из вариантов, что с 2024 года высоковязкие нефти могут быть вовлечены в производство. Между тем компания работает над тем, чтобы существенно приблизить данный период времени. Возможно, нам в этом поможет увеличение квоты, снятие ограничений ОПЕК+», — отметил на последнем конференц звонке для инвесторов первый вице-президент НК Александр Матыцын. «Мы ждем, что в первом квартале будут озвучены некоторые параметры, о которых можно будет говорить», — добавил он.

Одновременно ЛУКОЙЛ активно переводит на НДД свои месторождения — в активе компании их уже больше 100 — за 9 месяцев на них добыто 15,5 млн тонн нефти. НДД по сравнению с НДПИ хорош тем, что взимается с финансового результата, а не с выручки и выплачивается только в том случае, если разработка месторождения оказалась прибыльной.

Неудивительно, что новость о лишении льгот в кризисный пандемический год привела компании в отчаяние, так как перспективы восстановления спроса на нефтяном рынке после исторических минимумов по спросу и отрицательных ценах на сырье казались призрачными. Однако быстрый рост в течение 2021 года позволил производителям не только выйти в прибыль после убыточного периода, но и выплатить достаточного высокие дивиденды. Может быть, именно поэтому государство не спешит с предоставлением новых льгот для отрасли.

Дополнительная информация

Идет загрузка следующего нового материала

Это был последний самый новый материал в разделе "Upstream"

Материалов нет

Наверх